Как оформляются беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом

Как оформляются беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом значительно чаще оформляют чтобы пополнить оборотные средства компании. Наряду с этим заемщиком может выступать, к примеру, соучредитель общества. Более детально о нюансах аналогичной сделке и отправится обращение в статье.

Что это такое?

Одним из самых распространенных видом доходов есть финпомощь. Значительно чаще ее предоставляют в форме беспроцентного кредита для юрлица, нуждающегося в срочном пополнении оборотных средств.

Но не редки и случаи, в то время, когда подобного рода заем выдает компания физическом лицу, будь то ее соучредитель, сотрудник либо посторонний ИП. В любом случае, перед тем, как перечислить средства в форме бесплатной строковой финпомощи, необходимо выяснить ее вид и заключить соответствующее соглашение.

На протяжении хозяйственной деятельности многие компании вынуждены искать источники дополнительных оборотных средствах. Наряду с этим частенько рассчитывать на получение банковского кредита не приходится, потому, что это по определенным обстоятельствам нереально либо невыгодно компании. При таких условиях возможно воспользоваться беспроцентным займом.

Само собой разумеется, тяжело отыскать постороннее физическое лицо, готовое дать деньги безвозмездно. Другое дело, в случае если это один из соучредителей либо начальников общества. Действующее законодательство разрешает подобную передачу денежных средств.

Иначе, деньги смогут безотлагательно потребоваться самому соучредителю. Тогда он будет выступать в роли заемщика, а его компания в роли кредитора.

Особенности

самый спорный вопрос, что появляется при оформлении беспроцентного займа, — необходимость оплаты налогов. Необходимо подчеркнуть, что в соответствии с нормам действующего законодательства, потому, что кредитор не приобретает от реализации сделки прибыли, то и налогов он платить не должен.

Что касается заемщика, то он не освобождается от уплаты налоговых сборов. Потому, что беспроцентный заем относится к числу источников получения денежных средств, он облагается налогом, размер которого зависит от ставки рефинансирования Центрабанка. Но, необходимо подчеркнуть, что другие сборы (НДС, налог на прибыль) платить не придется.

Помимо этого, дабы по закону сделка считалась верной оформленной, должны в обязательном порядке выполняться такие условия:

  1. Соглашение между сторонами должно быть заключено в письменном виде.
  2. Большая сумма кредита не имеет возможности быть больше пятидесятикратного минимального размера заработной платы.

Содержание

Кредитное соглашение может оформляться в устной либо письменной форме. Первый вариант вероятен только в том случае, в то время, когда заемщиком выступает личный предприниматель либо простой сотрудник, и наряду с этим сумма кредита не выше 10 МРОТ. Между юрлицами подобная форма соглашения недопустима.

В соответствии с законодательным нормам предоставление подобного рода займа должно сопровождаться письменным оформлением сделки. При таких условиях сделка переходит в статус действующей с момента передачи денег.

Письменная форма соглашения имеет следующее содержание:

  • реквизиты сторон, их паспортные и регистрационные эти;
  • сумма кредита;
  • дата возврата денег;
  • права, обязанности сторон;
  • предусмотренные санкции при нарушении условий контракта.

Это список главных условий предоставления кредита без процентов. Смогут быть и второстепенные, к примеру:

  • условия и возможность досрочного погашения долга;
  • необходимость уплаты установленных налогов.

Пример контракта беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом

Бланк соглашение возможно скачать по ссылке

Просматривать статью, какой порядок обращения взыскания на заложенное имущество.

Об отказе в выплате страхового возмещения. Подробнее тут.

Обязанности сторон

Одним из необходимых пунктов в соглашении о беспроцентном займе есть ответственность сторон. Не обращая внимания на тот момент, что кредитование не предусматривает уплаты процентов, в соглашении в обязательном порядке прописывают санкции за просрочку отведенного срока на возврат денег.

Заемщик обязуется:

  1. Вовремя погасить сумму кредита.
  2. Возвратить деньги в полном размере.
  3. Заплатить другие платежи, если они предусмотрены в соглашении.
  4. Отвечать за нанесенные кредитору убытки при неполного либо несвоевременного оплаты долга.

Взыскание штрафов, других неустоек – право кредитора, и используется по его усмотрению.

Размер штрафа оговаривается при подписании соглашения, но за базу берется 1/100 часть актуальной ставки рефинансирования Центробанка за ежедневно просрочки.

Стороны смогут устанавливать и другие санкции. Кроме этого вероятен и вариант их полного отсутствия, но данный момент кроме этого необходимо прописать в соглашении.

Нужные документы

Физическое лицо для составления соглашения может дать только паспорт, поскольку отечественное законодательство требует присутствия в таких документах как раз паспортных данных.

Помимо этого, в соглашении возможно указана и вторая информация:

  • ИНН;
  • номер сотового телефона;
  • адрес проживания либо прописки.

От юрлица пригодятся регистрационные эти, юридический адрес, номер телефона.

Потом для передачи денежных средств возможно использован расчетный счет либо передача суммы наличными в кассу компании.

В случае если беспроцентный заем предоставляется юридическому лицу наличными, физическое лицо должно воспользоваться приходным кассовым ордером (ф. № КО-1). Квитанция к данному документу подписывается главбухом заемщика и кассиром, в случае если подобная должность предусмотрена штатным расписанием. Квитанция кроме этого заверяется печатью и регистрируется в издании регистрации кассовых ордеров.

Квитанция остается заимодавцу, а заемщик оставляет себе ПКО. Полученный в кассу кредит должен быть переведен на расчетный банковский счет.

При возвращении долга кроме этого через кассу, заполняют расходный кассовый ордер (ф. № КО-2).

В случае если предприниматель берет кредит у организации, то документировать подобные денежные отношения не нужно.

Налогообложение

В соответствии с п. 10 ст. 251 НК РФ, в случае если заимодателем выступает юрлицо, оно не платит налоги в бюджет, потому, что от предоставления беспроцентного кредита не приобретает никакого дохода. Соответственно, сумма кредита не имеет возможности выступать налоговой базой, а юрлицо освобождается от уплаты налога на прибыль и НДС.

Что же касается заемщика, что приобретает кредит на безпроцентных условиях, у него в бухгалтерии отражается получение внереализационного дохода. Оценка экономической пользы при таких условиях рассчитывается на базе ставки рефинансирования ЦБ России (с 01.01.2017 года она равна 11% годовых).

В случае если физлицо оформляет кредит у компании в рублях, оно должно оплатить налог на доходы физлиц в размере 35% от 3/4 установленной на момент подписания контракта ставки ЦБ РФ.

Материальная польза

Беспроцентные займы между разглядываемой категории приносят материальную пользу организациям, потому, что они приобретают дополнительные оборотные средства, и наряду с этим не уплачивают налоги с данного источника дохода.

проводки и Бухучет

В случае если речь заходит об отображении операции предоставления беспроцентного займа юридическим лицом, то проводки будут следующие (в зависимости от срока кредитования):

  1. В случае если соглашение заключен на срок меньше 1 года, появляется дебиторская задолженность, которая отражается проводкой Д-т 377 «Расчеты с другими дебиторами».
  2. В случае если срок соглашения больше 365 дней, задолженность получает долговременный темперамент и отображается по дебету субсчета 183 «Другая дебиторская задолженность». Наряду с этим, в то время, когда по срокам погашения кредита остается меньше года, задолженность переводится в статус текущей проводкой: дебет субсчета 377, кредит субсчета 183.

Что касается заемщика, то в его бухгалтерии забранный беспроцентный кредит будет отображаться следующим образом:

  1. Для соглашений сроком меньше 1 года — кредит субсчета 685 «Расчеты с другими кредиторами» и дебет субсчета 301 (311).
  2. В случае если соглашением предусмотрен срок кредитования выше 365 дней, сумма долга должна быть отображена по кредиту субсчета 505 либо 506, в зависимости от валюты, в которой предоставлен кредит.
  3. В то время, когда до конечного срока погашения займа остается меньше года, задолженность нужно перевести в статус текущей. Делается это проводкой: дебет субсчета 505 (506) — кредит субсчета 611 (612) «Текущая задолженность по долговременным обязательствам в национальной валюте (в зарубежной валюте)».

Любое юрлицо может взять беспроцентный заем от физического лица на расчетный счет, в кассу. Тогда заполняется приходно-кассовый ордер, излишки сдаются в банк. Возвращаются деньги человеку в обратном порядке, в случае если через кассу, то выписывается расходный ордер.

Так, возвратная финпомощь – достаточно распространенный и актуальный метод пополнения оборотных средств, или решения личных денежных вопросов. Сейчас фактически нереально отыскать субъектов хозяйственной деятельности, каковые ни разу не оказывали и не получали финпомощь.

Просматривать статью, как проходит взыскания алиментов и порядок уплаты.

Какие конкретно имеется виды административных взысканий? Ответ по ссылке.

О взыскании дебиторской задолженности. Определите потом.

Исходя из этого, так необходимо понимать юридическую сущность и налоговые последствия аналогичных операций, особенности их отражения и документального оформления в бухгалтерском учете обеих сторон.

Категории: Займы view more articles Похожие публикации

Как получить на микрозаймах 0

Займ на карту безотлагательно без отказа 0

Соглашение микрозайма 0

договор беспроцентного займа между физическими лицами образец

Интересные записи:

Популярные статьи на сайте: